Kassaflödesanalysen visar hur föreningens likvida medel har förändrats under året, uppdelat på löpande verksamhet, investeringar och finansiering. Den är obligatorisk i alla bostadsrättsföreningars årsredovisningar och visar om avgifterna faktiskt räcker – oberoende av avskrivningar.
Resultaträkningen kan vara svår att tolka i en bostadsrättsförening eftersom avskrivningarna är stora. Kassaflödesanalysen visar i stället hur mycket pengar som faktiskt kommit in och gått ut. Sedan 2023 ska alla bostadsrättsföreningar ta med den i årsredovisningen.
Löpande verksamhet
Utgår från resultatet och lägger tillbaka avskrivningar och andra poster som inte påverkar kassan. Ett positivt kassaflöde här betyder att avgifter och hyror räcker till drift, underhåll och räntor. Det här är den viktigaste delen för styrelsen att följa.
Investeringsverksamhet
Visar pengar som lagts på investeringar i fastigheten, till exempel stambyte, nytt tak eller laddplatser. Det är normalt negativt de år föreningen gör stora projekt.
Finansieringsverksamhet
Visar nya lån, amorteringar och eventuella kapitaltillskott. Om investeringarna finansierats med nya lån syns det här.
Så tolkar du helheten
Summan av de tre delarna är årets förändring av kassan. Ett återkommande negativt kassaflöde från den löpande verksamheten är en varningssignal: då betalar föreningen driften med lån eller sparade pengar, och avgiften behöver troligen höjas.
Kassaflödet hänger ihop med sparandet bland nyckeltalen. Läs också hur man läsa en årsredovisning.